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小規(guī)模公司開100萬發(fā)票，普票70萬，專票30萬，增值稅申報(bào)表應(yīng)該填寫如下： 1.在“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”欄目中，應(yīng)填寫普票收到的稅額，即70萬×6%； 2.“本期銷項(xiàng)稅額”欄目應(yīng)填寫專票開出的稅額，即30萬×17%； 3.“本期差額稅額”欄目中，應(yīng)填寫普票開出的稅額減去專票收到的稅額，即（70萬×6%） - （30萬×17%）； 4.在“本期應(yīng)納稅額”欄目中，填寫“本期差額稅額”和“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”的總和，即本期應(yīng)交稅或者本期應(yīng)退稅的數(shù)額。 拓展知識(shí)：在填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)留意核算正確稅額，避免繳納或退回過多或過少的稅款，以免發(fā)生稅收風(fēng)險(xiǎn)；另外，應(yīng)注意增值稅變動(dòng)，密切關(guān)注新政策，確保稅收合規(guī)。