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甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外,均為不含增值稅價(jià)格。。甲公司12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)12月2日,采用托收承付方式向乙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬(wàn)元,增值稅稅額13萬(wàn)元,該批南品成本為80萬(wàn)元,雙方簽訂合同時(shí),甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時(shí)發(fā)生困難,但為了減少庫(kù)存商品積壓,仍將商品發(fā)出井辦妥托收手續(xù),同時(shí)納稅義務(wù)己發(fā)生。(2)12月8日,甲公司向丙公司銷售商品一批,該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬(wàn)元(不含增值稅),實(shí)際成本為160萬(wàn)元由于成批銷售,甲公司給予子丙公司10%的商業(yè)折扣,并在銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為:2/20、N/30,且計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅,甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票,符合商品

84784993| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/24 15:26
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甲股份有限公司(簡(jiǎn)稱甲公司)適用的增值稅稅率為13%,銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外,均為不含增值稅價(jià)格。 第一個(gè)業(yè)務(wù):甲公司在12月2日向乙公司采用托收承付方式銷售了增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬(wàn)元,增值稅稅額13萬(wàn)元,該批商品成本為80萬(wàn)元,由于乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時(shí)發(fā)生困難,實(shí)際納稅義務(wù)已發(fā)生。 第二個(gè)業(yè)務(wù):甲公司向丙公司銷售商品,該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬(wàn)元(不含增值稅),實(shí)際成本為160萬(wàn)元,由于成批銷售,甲公司給予子丙公司10%的商業(yè)折扣,在約定現(xiàn)金折扣條件為:2/20、N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅,甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品,并開具增值稅專用發(fā)票,符合商品特征。 以上兩個(gè)業(yè)務(wù)的增值稅結(jié)算情況為:第一個(gè)業(yè)務(wù),甲公司在稅票上標(biāo)明售價(jià)100萬(wàn)元,增值稅稅額13萬(wàn)元,因此該批商品應(yīng)付款為100萬(wàn)元;第二個(gè)業(yè)務(wù),甲公司在稅票上標(biāo)明售價(jià)200萬(wàn)元,增值稅稅額26萬(wàn)元,因此應(yīng)收客戶200萬(wàn)元減10%商業(yè)折扣,即為實(shí)際應(yīng)收180萬(wàn)元。 拓展知識(shí): 消費(fèi)稅和增值稅是中國(guó)稅制改革中最重要的兩種稅種,消費(fèi)稅主要是收稅于商業(yè)環(huán)節(jié),即在消費(fèi)者購(gòu)買商品或服務(wù)時(shí)收取,主要目的在于調(diào)節(jié)消費(fèi);增值稅則是稅收大規(guī)模的稅種,對(duì)企業(yè)收入產(chǎn)生了影響,其稅額計(jì)算是按銷售收入的比例來(lái)確定的。
2023 01/24 15:35
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