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一般納稅人接收小規(guī)模納稅人開具3%專票,可以抵扣進項么

84785037| 提問時間:2023 01/25 09:03
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
是的,小規(guī)模納稅人開具的3%專票可以用于抵扣進項稅。專票的抵扣有發(fā)票金額大于征收額的情況,也有發(fā)票金額小于征收額的情況。在發(fā)票金額大于征收額的情況下,比如發(fā)票金額為1000元,稅率為3%,則可以抵扣30元的進項稅;當發(fā)票金額小于征收額時,專票仍然可以用于抵扣進項稅,比如發(fā)票金額為800元,稅率為3%,則依然可以抵扣進項稅收30元。另外,此種抵扣不受稅收期限的限制。拓展知識:抵扣進項稅收時,專票金額和稅率及其他信息必須和專用發(fā)票保持一致,以免在后期稅務檢查時影響稅務繳納。
2023 01/25 09:09
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