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老師你好,月末進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)和轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額嗎?未交增值稅已交納是平的。

84785003| 提問時(shí)間:2023 01/25 11:15
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
老師你好,月末進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)和轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額嗎?答案是肯定的,因?yàn)樵履┻M(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)均有可能存在未交增值稅余額。未交增值稅已交納是指,在一定期限內(nèi)納稅人因進(jìn)項(xiàng)或銷銷項(xiàng)發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額,按照稅收征管有關(guān)規(guī)定應(yīng)在該期限內(nèi)完成稅款結(jié)算;但納稅人逾期未結(jié)算,可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,納入下一期繳納的情況。 此外,增值稅的交納也要根據(jù)企業(yè)視納稅額而定,有小規(guī)模納稅人和一般納稅人之分:小規(guī)模納稅人每月交納增值稅,而一般納稅人則是按季度交納。所以,未交增值稅已交納的情況,就要根據(jù)企業(yè)自身狀況來判斷是否有余額。 拓展知識(shí):稅務(wù)機(jī)關(guān)主要通過三種方式來確認(rèn)企業(yè)的未繳稅額,即審計(jì)稅收核實(shí)法、形式審查法和實(shí)施抽查法。審計(jì)稅收核實(shí)法是最常用的稅務(wù)監(jiān)管方法,它的審核有時(shí)可以到企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行,稅務(wù)部門將查賬憑證與企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比,以此來審核企業(yè)納稅義務(wù),以確認(rèn)未交稅款金額。
2023 01/25 11:25
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