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當(dāng)公司購(gòu)買原材料時(shí)，需要在購(gòu)買發(fā)票上寫明貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格及金額，放在應(yīng)付賬款分類科目下，并在入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)沒有開具發(fā)票或發(fā)票記載有誤，可以依照入庫(kù)單據(jù)填寫憑證。憑證分錄依次為： 1. 應(yīng)付賬款：貸 2. 原材料：借 如果購(gòu)買原材料后來(lái)開具發(fā)票，可以根據(jù)入庫(kù)單據(jù)填寫憑證： 1. 應(yīng)付賬款：貸 2. 原材料：借 3. 應(yīng)付賬款：借 4. 現(xiàn)金：貸 結(jié)轉(zhuǎn)方式為：結(jié)存應(yīng)付賬款的余額（即發(fā)票金額）轉(zhuǎn)入原材料，當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)記賬。 拓展知識(shí)：購(gòu)買原材料及入庫(kù)時(shí)要做到貨物數(shù)量一致，入庫(kù)單必須與發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，發(fā)票要有效，填寫發(fā)票時(shí)要按照貨物的真實(shí)情況記載，核對(duì)發(fā)票金額必須同結(jié)算金額相符。