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老師這個月退去年的企業(yè)所得稅的賬怎么做?去年交的時候是先計提,借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,繳稅的時候借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

84784999| 提問時間:2023 01/26 12:42
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良老師1
金牌答疑老師
職稱:計算機高級
當企業(yè)收入達到了一定以上(即達到了納稅起征點),就應(yīng)當按照稅務(wù)管理機關(guān)規(guī)定的稅率繳納企業(yè)所得稅。每月應(yīng)繳稅費時,需要先計提企業(yè)所得稅,即借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,這是所得稅的預繳,也即財務(wù)會計中的費用結(jié)轉(zhuǎn)。當企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時,要將上面的預繳賬目進行反結(jié)轉(zhuǎn),即借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款,以示企業(yè)實際交納的企業(yè)所得稅。 除此之外,企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅的時候,還應(yīng)當收取與當期經(jīng)營活動有關(guān)的賬單和憑證,結(jié)合稅務(wù)管理機關(guān)規(guī)定的稅率和稅收減免政策,確定應(yīng)納稅額,并及時向稅務(wù)機關(guān)報送交稅清單及申報所需文件。以保證企業(yè)繳稅正確、合規(guī)、有序,防止稅收違法等行為的發(fā)生。
2023 01/26 12:50
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