免費(fèi)問答

在匯算清繳完畢之后，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)對收入、成本、稅前各種費(fèi)用進(jìn)行定性、定量的核算，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核定應(yīng)納稅收入，計(jì)算所得稅，繳納稅款。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的繳納稅款實(shí)質(zhì)上是在上一納稅賬期整理出本期應(yīng)收稅款，并繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。沒有年度損益調(diào)整科目，做賬時(shí)可以以實(shí)際收支為準(zhǔn)，在做期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，一般不會(huì)影響本年度損益調(diào)整科目的做法。首先，要撤銷上一財(cái)年結(jié)余科目記錄，以便在本年度做期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，把本財(cái)年的利潤結(jié)轉(zhuǎn)出去。其次，進(jìn)行賬務(wù)處理，把本財(cái)年的收入、費(fèi)用、利潤等金額正確的處理，并做期末結(jié)轉(zhuǎn)的憑證，以便正確的計(jì)算應(yīng)納稅收入和應(yīng)繳稅款。拓展知識：在繳納稅款之前，納稅人應(yīng)當(dāng)核定本期納稅申報(bào)和納稅支付的有關(guān)事項(xiàng)，包括確定應(yīng)納稅收入、核定所得稅稅率、免征額、應(yīng)納所得稅額、應(yīng)補(bǔ)退稅額、稅款類別等，并完成申報(bào)、繳納稅款的手續(xù)。