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請問下老師 留抵退稅做進(jìn)項轉(zhuǎn)出后 以前相對應(yīng)的加計抵減的部分轉(zhuǎn)出分錄怎么做

84785018| 提問時間:2023 01/26 15:40
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
老師,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第十九號-留抵退稅》的要求,加計抵減的轉(zhuǎn)出分錄應(yīng)當(dāng)分為兩部分進(jìn)行,第一部分是應(yīng)交稅款的轉(zhuǎn)出分錄,應(yīng)填列“應(yīng)交稅款”“銀行存款”兩個科目;第二部分是留抵退稅的轉(zhuǎn)出分錄,應(yīng)填列“應(yīng)交稅款”“其他應(yīng)收款-留抵退稅”兩個科目。此外,還要注意其他相關(guān)要求,例如留抵退稅僅限申報當(dāng)期所得稅,且其他應(yīng)收款科目上要有“留抵退稅”的明確注明。 拓展知識:留抵退稅是指企業(yè)在申報本期所得稅時,納入本期所得稅的抵扣項目中,申報當(dāng)期應(yīng)退的稅款額,未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納,而是根據(jù)上一期應(yīng)繳納的稅額,沖抵本期應(yīng)繳納的稅款(而不進(jìn)行實際退稅),稱為留抵退稅。
2023 01/26 15:47
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