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老師，小規(guī)模公司計提增值稅，城建稅、教育附加費、地方教育費附加怎么做分錄
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小規(guī)模公司計提增值稅、城建稅、教育附加費、地方教育費附加，對應的分錄一般包括：
一、增值稅：
1.企業(yè)處于小規(guī)模納稅人狀態(tài)，按照一般納稅人稅額進行分錄，即：
應交稅費-增值稅XX（借方）
稅金科目-增值稅XX（貸方）
2.企業(yè)處于小規(guī)模納稅人狀態(tài)，按照小規(guī)模納稅人稅額進行分錄，即：
應交稅費-增值稅XX（借方）
稅金科目-增值稅XX（貸方）
二、城建稅：
1. 當企業(yè)處于小規(guī)模納稅人狀態(tài)時，城建稅的分錄一般如下：
應交稅費-城建稅XX（借方）
稅金科目-城建稅XX（貸方）
2. 當企業(yè)處于一般納稅人狀態(tài)時，城建稅的分錄一般如下：
應交稅費-城建稅XX（借方）
稅金科目-城建稅XX（貸方）
暫收稅款-城建稅XX（借方）
三、教育附加費：
1.按照一般納稅人稅額進行分錄，即：
應交稅費-教育附加費XX（借方）
稅金科目-教育附加費XX（貸方）
2.按照小規(guī)模納稅人稅額進行分錄，即：
應交稅費-教育附加費XX（借方）
稅金科目-教育附加費XX（貸方）
四、地方教育費附加：
1.一般納稅人狀態(tài)的分錄為：
應交稅費-地方教育費附加XX（借方）
稅金科目-地方教育費附加XX（貸方）
2.小規(guī)模企業(yè)：
應交稅費-地方教育費附加XX（借方）
稅金科目-地方教育費附加XX（貸方）
拓展知識：需要注意的是，增值稅、城建稅、教育附加費、地方教育費附加必須按照稅務機關的要求進行繳納，以便企業(yè)能夠及時繳納納稅義務，避免稅務處罰，并可以獲得相應的稅收優(yōu)惠。
2023 01/26 17:05
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