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年度匯算清繳,業(yè)務(wù)招待費部分調(diào)增,應(yīng)納稅所得額調(diào)減。不需要交稅,怎么做分錄?
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速問速答1、在納稅所得額調(diào)減的情況下,應(yīng)在收入科目上做減法分錄:
收入科目:稅前收入 - 業(yè)務(wù)招待費
稅金科目:應(yīng)交稅費 - 不需交稅
2、具體分錄如下:
借:稅前收入xx
貸:業(yè)務(wù)招待費xx
借:應(yīng)交稅費xx
貸:不需交稅xx
拓展知識:年度匯算清繳指的是每年底,企業(yè)或個人將本年度實際繳納的稅款與應(yīng)繳稅款進(jìn)行核對和計算,發(fā)現(xiàn)實際繳納的稅款大于應(yīng)繳稅款時,應(yīng)辦理退稅手續(xù),發(fā)現(xiàn)實際繳納的稅款小于應(yīng)繳稅款時,則應(yīng)補繳相應(yīng)稅款。
2023 01/26 19:03
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