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21年度的匯算清繳所得稅款的分錄應該為：借：銀行存款，貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅。即表示企業(yè)將銀行存款用于交納企業(yè)所得稅，匯算清繳形成的稅費可作為企業(yè)所得稅的代扣代繳的抵扣額。 在結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的情況下，應該借：銀行存款，貸：所得稅費用紅字，表示企業(yè)將支付的稅費作為減免以前年度損益調(diào)整的部分費用。 另外，對于企業(yè)所得稅匯算清繳的操作，應當根據(jù)詳細的稅法法規(guī)和企業(yè)報稅實務，結(jié)合企業(yè)實際情況，正確理解各項稅收之間的關(guān)系，準確分析、把握正確的稅收界限，靈活運用局部補助、稅收減免等優(yōu)惠措施，從而確保企業(yè)安全、合理的匯算清繳。