免費(fèi)問(wèn)答

答：小規(guī)模納稅人電子普通發(fā)票稅率1%，2021年12月開(kāi)出發(fā)票，2022年10月發(fā)生退款，發(fā)票需要紅沖，紅沖產(chǎn)生的稅額可以放到2022年10月份抵扣。由于退款支付了預(yù)付款，原發(fā)票正常完稅，按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，紅沖發(fā)票應(yīng)抵扣本期發(fā)票，即可以在2022年10月份的納稅日期抵扣。但是需要特別注意的是，紅沖發(fā)票只能在納稅期內(nèi)抵扣，過(guò)期將無(wú)法抵扣，因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)中紅沖企業(yè)發(fā)票。 拓展知識(shí)：紅沖發(fā)票按國(guó)家稅收法規(guī)，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票開(kāi)出后，先進(jìn)行紅沖、再進(jìn)行作廢處理，以確保發(fā)票稅款抵扣。稅收紅沖票據(jù)屬于根據(jù)發(fā)票進(jìn)行稅收征收之前發(fā)布的作廢憑證，可以用于稅收稽查。只有紅沖發(fā)票的稅款可以用于抵扣，而作廢的發(fā)票不能抵扣稅款。