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老師,我家采購入庫的商品有配件是贈送的,來的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是100%折扣形式開進(jìn)來的,現(xiàn)在銷售出去配件也贈送,但是對方要求發(fā)票上不體現(xiàn)贈送的配件,我們銷售發(fā)票上就沒開配件,但是配件還出庫了,走的贈送出庫,這樣操作可以嗎?

84784993| 提问时间:2023 01/27 14:44
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999
金牌答疑老师
职称:注冊會計(jì)師
您的提問非常重要,有關(guān)稅務(wù)處理上的疑問,需要全面審查。 首先,根據(jù)《財(cái)政部國稅總局關(guān)于對處理贈送發(fā)票有關(guān)問題的通知》,對于贈送發(fā)票有以下規(guī)定: 1、銷售方發(fā)票上應(yīng)該體現(xiàn)贈送商品或服務(wù)形式,并說明其為贈送,同時(shí)根據(jù)賬務(wù)處理要求,銷售方在發(fā)票上需體現(xiàn)贈送商品或服務(wù)的金額,發(fā)票金額須等于實(shí)際交易金額,但不包括贈送金額。 2、若購方要求發(fā)票上不體現(xiàn)贈送的商品或服務(wù),銷售方可以按照購方的要求向購方開具正常的發(fā)票,但應(yīng)當(dāng)建立贈與明細(xì)表,在其中注明實(shí)際售出的商品及其贈與商品的名稱、數(shù)量、金額等明細(xì),以備后續(xù)稅務(wù)處理和審計(jì)查證需要。 綜上所述,按照財(cái)政部和稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定,您在進(jìn)行贈送時(shí),可以按照購方要求發(fā)票上不體現(xiàn)贈送商品或服務(wù),但是需要建立贈與明細(xì)表,以便未來稅務(wù)處理和審計(jì)查證。 此外,除了贈送以外,還有一些其他增值稅優(yōu)惠政策,比如免稅、減稅等,納稅人在識別具體是否有發(fā)票打折的優(yōu)惠政策時(shí),需要結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的稅收規(guī)定,注意把握稅收優(yōu)惠的范圍,避免因違反稅收規(guī)定而被稅務(wù)部門做出行政處罰或者交納罰金等。
2023 01/27 14:53
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