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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下收到匯算清繳企業(yè)所得稅返還，應(yīng)計(jì)入本年度所得稅費(fèi)用，如果匯算清繳時(shí)未繳納企業(yè)所得稅，則需要通過以前年度損益調(diào)整科目表示，以償還稅款。當(dāng)企業(yè)收到匯算清繳企業(yè)所得稅返還的時(shí)候，需要根據(jù)支付過的稅款抵扣本年度的企業(yè)所得稅，并登記入會(huì)計(jì)賬簿中，以表示其為免稅的收入。如果匯算清繳的企業(yè)所得稅已經(jīng)支付，則需要通過以前年度損益調(diào)整科目來表示，以表明應(yīng)退還的稅款。 拓展知識(shí)： 企業(yè)所得稅返還可以分為兩種：一種是匯算清繳企業(yè)所得稅返還，另一種是企業(yè)所得稅退稅。匯算清繳企業(yè)所得稅返還是當(dāng)企業(yè)支付稅款時(shí)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)處申請(qǐng)匯算清繳，從而抵扣當(dāng)前和以前年度稅款，得到稅款返還;而企業(yè)所得稅退稅是當(dāng)企業(yè)支付的稅款超出個(gè)人所得稅的應(yīng)繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將把多支付的稅款退還給企業(yè)。