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寶達公司2020年銷售額2000萬元，銷售凈利率9%，股利支付率為凈利潤的20%,假定該公司預計2021年銷售額為2300萬元，若銷售凈利率和股利分配率仍保持上年水平。假設貨幣資金、應收賬款、存貨、應付賬款、其他應付款項目和銷售收入成正比關系，屬于敏感項目。2020年末資產(chǎn)負債表簡表如下表。 資產(chǎn)負債表（簡化） 單位：萬元 資產(chǎn) 金額 負債與所有者權益 金額 貨幣資金：100 應收賬款:300 存貨:1000 固定資產(chǎn):1200 無形資產(chǎn):400 應付賬款:150 其他應付款:50 應付債券:400 實收資本:1500 留存收益:900 資產(chǎn)合計:3000 負債與所有者權益合計：3000 （1）計算2021年資金總需求量；（2）計算2021年內部融資額；（3）計算2021年外部融資額
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1. 2021年資金總需求量=2021年銷售收入（2300萬元）-2020年銷售收入（2000萬元）-2020年凈利潤（9%*2000）*（1-20%股利支付率）=200萬元
2. 2021年內部融資額=2021年資金總需求量+貨幣資金變動（期末貨幣資金-期初貨幣資金）=200萬元+（期末貨幣資金-期初貨幣資金）=200萬元+（100-0）=300萬元
3. 2021年外部融資額=2021年資金總需求量+2021年內部融資額-實收資本（1500）-留存收益（900）=200+300-1500-900=-800萬元
拓展知識：內部融資是指企業(yè)從自身資源，如本身貨幣資金、應收賬款、存貨等可用資源中來提取資金填補資金需求，實現(xiàn)資金需求要求的一種融資方式。而外部融資指的是企業(yè)從外部融到的資金，如向銀行貸款、向投資機構發(fā)行股票等融資形式。
2023 01/28 09:42
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