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首先，您需要再收到發(fā)票支付全年物業(yè)費之前，將1-3月份已計提的物業(yè)費進行借貸分錄，做到收入和支出兩個賬戶同時確認。具體科目如下： 借：應交稅費-營業(yè)稅金及附加、應交稅費-增值稅、應交稅費-城市維護建設稅 貸：物業(yè)費、臨時賬戶 再收到發(fā)票支付全年物業(yè)費后，需要對分錄進行調(diào)整，按照正確的稅率對發(fā)票進行稅金確認，確認發(fā)票的增值稅率，具體科目如下： 借：物業(yè)費、應交稅費-營業(yè)稅金及附加、應交稅費-增值稅、應交稅費-城市維護建設稅 貸：臨時賬戶、應收賬款、銀行存款 對于已計提的物業(yè)費，不需要用負數(shù)沖掉，而是要根據(jù)發(fā)票的稅率進行科目的調(diào)整，完成借貸分錄。 另外，在收入和支出賬戶的核算中，要首先看是否需要支付稅款，例如增值稅、營業(yè)稅、營改增等，將稅款分別放入相應的應交稅金科目中，然后進行核對，確認是否有誤差，如有誤差，需要將誤差分別放入相應科目中，進行核算，完成分錄。