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當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)虧損的情況時，年底仍然需要計提所得稅。具體來說，你需要把企業(yè)的應(yīng)納稅額包括利潤總額（利潤總額應(yīng)該包含年度當(dāng)期的營業(yè)收入及其他收入，減去營業(yè)成本、其他成本以及費用），再減去一些減免額，在減去減按金額后，剩下的額度就是企業(yè)應(yīng)納稅額，再把企業(yè)應(yīng)納稅額乘以當(dāng)年應(yīng)納稅率，就得到企業(yè)應(yīng)納稅額，這也就是計提所得稅的原始數(shù)值。 年底賬目的分錄可以分為兩塊：一塊是把企業(yè)計提所得稅分配到應(yīng)付稅款的賬戶中，即用應(yīng)付稅款的賬戶發(fā)生借方，金額就是計提的所得稅；另一塊是從企業(yè)利潤中減去計提所得稅，以減少企業(yè)的利潤，即用利潤的賬戶發(fā)生貸方，金額也就是計提的所得稅額。 拓展知識：計提所得稅是企業(yè)根據(jù)納稅義務(wù)預(yù)先繳納的所得稅，可以分為可抵扣損失與不可抵扣損失，可抵扣損失在虧損狀況下，未來累計可抵扣損失可抵扣當(dāng)期虧損，以減少當(dāng)期應(yīng)納稅額；不可抵扣損失則不能抵扣當(dāng)期虧損，需要累計可抵扣虧損狀態(tài)下繼續(xù)繳納計提所得稅。