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前期是小規(guī)模納稅人,進(jìn)項(xiàng)票是13個(gè)點(diǎn),升成一般納稅人后,13個(gè)點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)能不能抵扣

84784990| 提問時(shí)間:2023 01/29 08:21
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
對于企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣,升級為一般納稅人后,其所能夠抵扣的稅額也有所改變。13個(gè)點(diǎn)的進(jìn)項(xiàng)也可以抵扣,但是需要符合一下幾個(gè)條件: 1.按照稅務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)定要求納稅,并且可以正常開具有效的完整的發(fā)票。 2.應(yīng)納稅額需要滿足企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,并且符合企業(yè)所得稅抵扣的相關(guān)規(guī)定。 3.只能抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額,不能抵扣預(yù)繳稅款。 4.只能抵扣正常的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,不能抵扣其他不規(guī)范的發(fā)票。 5.在財(cái)務(wù)專業(yè)術(shù)語中,費(fèi)用本身不能抵扣,意思是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票中的費(fèi)用項(xiàng)目不能用來抵扣。 拓展知識:企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),可以分為新抵扣和復(fù)抵扣兩種情況。新抵扣是指在本期新發(fā)票上有抵扣效果,復(fù)抵扣是指本月抵扣金額大于本月購進(jìn)發(fā)票金額,本月可以抵扣上一月遺留下來的未抵扣金額。
2023 01/29 08:34
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