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計提社保會計分錄的做法是，首先，企業(yè)按照相關法律法規(guī)，按月繳納社會保險費，計入應付職工薪酬。其次，根據(jù)法律法規(guī)，月實際繳費減去匯繳月繳金額，得到差額，從職工薪酬科目中按月結轉至其他應交社會保險費，結轉數(shù)相應計入費用預提科目，即計提社保費的會計分錄。 單位計提社保費的會計分錄： 一、借：應付職工薪酬（現(xiàn)金或銀行存款）xxxx 二、貸：其他應交社會保險費（預提科目）xxxx 個人計提社保費的會計分錄為： 一、借：社會保險費支出（現(xiàn)金或銀行存款）xxxx 二、貸：其他應交社會保險費（預提科目）xxxx 企業(yè)計提社保費的拓展知識：為了保護勞動者的社會保障權益，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》的規(guī)定，企業(yè)及其職工都需要繳納五險一金，其中企業(yè)及其職工均需參加：工傷保險、生育保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險，而個人僅需參加養(yǎng)老保險。而五險一金繳納明細由企業(yè)負責，按國家規(guī)定支付各種社會保險費用，并將費用計入會計分錄中。