免費(fèi)問(wèn)答

答： 小規(guī)模開具專用發(fā)票時(shí)，針對(duì)銷貨方應(yīng)納稅額，因你們的月增值稅額小于五萬(wàn)，確實(shí)不需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，月應(yīng)納稅額低于50萬(wàn)，系統(tǒng)自動(dòng)判定為小規(guī)模納稅人，屆時(shí)可不用繳納增值稅，也就是不需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。 除了小規(guī)模納稅人外，一般納稅人也可以適用結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。如果銷售額小于50萬(wàn)，銷貨方就可以申報(bào)當(dāng)月銷貨額的結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，從而對(duì)月應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整。 此外，小規(guī)模納稅人也可以申報(bào)一般計(jì)稅，即小規(guī)模納稅人銷售額低于50萬(wàn)，可自行實(shí)行一般計(jì)稅，即依據(jù)開票計(jì)算稅率。在實(shí)施一般計(jì)稅時(shí)，可以調(diào)整所得稅率，從而降低稅負(fù)。