免費(fèi)問答

多扣的稅費(fèi)做賬的步驟如下： （1）憑證登記：多扣的稅費(fèi)按正常算法登到“財(cái)政收入”科目，同時“專普票-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目準(zhǔn)確做分錄，分錄金額為多扣的稅費(fèi)金額，分錄摘要為“多扣進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)”； （2）收入計(jì)入：銷售收入應(yīng)把多扣的稅費(fèi)計(jì)入銷售收入中； （3）退還稅費(fèi)：應(yīng)及時申請稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多扣的稅費(fèi)，若正常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)履行發(fā)放的義務(wù)，盡快將多扣的稅費(fèi)退還； （4）稅費(fèi)轉(zhuǎn)移：若退還多扣的稅費(fèi)未能及時獲得，可將已登記的多扣稅費(fèi)移轉(zhuǎn)到“銷售費(fèi)用-應(yīng)交稅費(fèi)（代扣代繳稅費(fèi)）”科目中； （5）賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)：當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的多扣的稅費(fèi)登記后，把應(yīng)交稅費(fèi)（代扣代繳稅費(fèi)）科目中的多扣稅費(fèi)轉(zhuǎn)移到“財(cái)政收入”科目中，同時制作“財(cái)政收入-多扣的稅費(fèi)退還”的憑證，憑證金額為多扣的稅費(fèi)金額，分錄摘要為“多扣稅費(fèi)退還”。 以上是多扣的稅費(fèi)做賬的詳細(xì)步驟。有些企業(yè)由于嚴(yán)重違規(guī)而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，多扣稅費(fèi)無法退還，這類情況應(yīng)登記“財(cái)政收入”科目，同時“專普票-進(jìn)項(xiàng)稅額”科目準(zhǔn)確做分錄，分錄金額是按照多扣的稅費(fèi)金額，分錄摘要為“多扣進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)（不計(jì)算稅收準(zhǔn)備金）”。 拓展知識：多扣稅費(fèi)是指納稅人實(shí)際應(yīng)納稅額少于稅務(wù)機(jī)關(guān)已確認(rèn)稅款金額，納稅人支付的稅款金額大于實(shí)際應(yīng)納稅額的情況，此種情況要求稅務(wù)機(jī)關(guān)盡快向納稅人發(fā)放多扣稅費(fèi)。