免費(fèi)問(wèn)答

企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為1160萬(wàn)元，2019年度企業(yè)應(yīng)納所得稅額為288萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額為25萬(wàn)元。 計(jì)算方法： 1、企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)=取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元-發(fā)和產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元-發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元=1000萬(wàn)元； 2、應(yīng)納稅所得額=企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元=1160萬(wàn)元。 3、2019年度企業(yè)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)=1160萬(wàn)元×25%-1050000=288萬(wàn)元； 4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，不會(huì)對(duì)應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，但是會(huì)增加應(yīng)納所得稅額25萬(wàn)元。 拓展知識(shí)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)納稅所得額允許抵扣的項(xiàng)目有：購(gòu)置固定資產(chǎn)折舊、購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、利息、所得減免費(fèi)用、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用抵減以及捐贈(zèng)支出。