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客戶逾期回款的滯納金，是支付給企業(yè)的一種給付，需要依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》納稅政策依據(jù)處理。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第五條規(guī)定，當(dāng)客戶支付滯納金時(shí)，企業(yè)可以把相應(yīng)滯納金額，直接口頭或書(shū)面認(rèn)定為貨物出售，服務(wù)提供等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，扣除應(yīng)納稅額后，納入企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)稅收入； 增值稅申報(bào)的時(shí)候，可以按照“如實(shí)申報(bào)原則”，根據(jù)收入的實(shí)際情況，把收入中的滯納金明確記載在“銷(xiāo)售額/營(yíng)業(yè)收入”或者“其他應(yīng)稅收入”的對(duì)應(yīng)欄目上，減去其中的應(yīng)納稅額，然后在“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”或者“其他應(yīng)納稅額”欄目上記載，確認(rèn)應(yīng)納稅額。 稅手續(xù)費(fèi)返還一般是指企業(yè)為了遵照稅收法律法規(guī)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他部門(mén)報(bào)送財(cái)會(huì)信息時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，并非屬于收入或者成本的項(xiàng)目，而是對(duì)企業(yè)的一種稅收費(fèi)用，所以應(yīng)該填在所得稅費(fèi)用這一欄，將本次沖減的稅款寫(xiě)入“稅收減免”欄目中。 拓展：客戶支付滯納金作為企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，納入企業(yè)應(yīng)稅收入后，企業(yè)要按照有關(guān)稅收規(guī)定及時(shí)繳納增值稅，避免積壓稅款；此外還應(yīng)該及時(shí)準(zhǔn)確地記載收入中的滯納金，以便準(zhǔn)確確定應(yīng)稅收入，明確應(yīng)納稅額，準(zhǔn)確納稅。