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月末待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅,抵扣銷項(xiàng)稅額,但是進(jìn)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)有留抵,會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做
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應(yīng)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅,抵扣銷項(xiàng)稅額,會計(jì)分錄應(yīng)該是:
1. 借:原材料(或其他費(fèi)用)xx元
2. 貸:應(yīng)交稅金xx元
3. 借:應(yīng)交稅金xx元
4. 貸:應(yīng)付稅額xx元
其中,第3條為進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí),稅金留抵時(shí)的會計(jì)分錄,此時(shí),應(yīng)交稅金小于應(yīng)付稅額。
要完全抵扣稅額,必須有一定的條件,首先,不同貨物對應(yīng)的稅率必須相同;其次,銷項(xiàng)稅額必須清楚,銷項(xiàng)稅額不能超過進(jìn)項(xiàng)稅額;最后,發(fā)票必須相符,以防止出現(xiàn)違法行為。
拓展知識:稅金留抵是指企業(yè)在發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況下,將多余的部分留存,以便下個(gè)會計(jì)期間使用,從而減少企業(yè)的稅費(fèi)支出。這樣做的好處是可以將企業(yè)的稅費(fèi)壓縮到最低程度,從而獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。
2023 01/29 22:35
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