免費(fèi)問答

增值稅是小規(guī)模納稅人最常遇到的一種稅費(fèi)，所以首先要認(rèn)真理解增值稅的定義和計(jì)算方法，正確理解增值稅的概念并能合理地把握住稅款分錄的關(guān)鍵，下面我們將對小規(guī)模納稅人增值稅的分錄進(jìn)行詳細(xì)說明： 1. 小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅如下：應(yīng)納稅額=（銷售額-免稅銷售額）X稅率； 2. 根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在銷售發(fā)生額上繳納增值稅，一般是按照3%（一般納稅人7%）的稅率來計(jì)算，所以小規(guī)模納稅人的增值稅可以分錄成：應(yīng)收賬款XX元-增值稅XX元（3%）； 3. 增值稅分錄： 應(yīng)繳稅額XXXX元-應(yīng)交稅費(fèi)XXXX元； 應(yīng)交稅費(fèi)XXXX元-應(yīng)交增值稅XXXX元； 4. 小規(guī)模納稅人又根據(jù)以下情況可以進(jìn)行抵或退稅操作，其中： a. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：征收項(xiàng)目應(yīng)繳稅額大于等于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)； b. 退還進(jìn)項(xiàng)稅額：征收項(xiàng)目應(yīng)繳稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)； 5. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分錄： 應(yīng)交稅額XXXX元-進(jìn)項(xiàng)稅額XXXX元； 應(yīng)交稅額XXXX元-應(yīng)交增值稅XXXX元； 6. 退還進(jìn)項(xiàng)稅額分錄： 應(yīng)交稅額XXXX元-應(yīng)交增稅XXXX元； 進(jìn)項(xiàng)稅額XXXX元-應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)稅額XXXX元； 拓展知識：增值稅是指企業(yè)在購進(jìn)原材料、經(jīng)營過程中產(chǎn)生的貨物或者提供勞務(wù)，企業(yè)收到銷售款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向國家繳納增值稅。在增值稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)情況進(jìn)行抵扣或退稅操作，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅的目的。