甲公司2019年12月31日銀行存款日記賬的余額為560萬(wàn)元,銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單的余額為850萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì),發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票600萬(wàn)元,并已登記銀行存款增加,但銀行尚未記賬。(2)企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票450萬(wàn)元,并已登記銀行存款減少,但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬,銀行尚未記賬。(3)企業(yè)委托銀行代收某公司購(gòu)貨款480萬(wàn)元,銀行已收妥并登記入賬,但企業(yè)尚未收到收款通知,尚未記賬。(4)銀行代企業(yè)支付電話費(fèi)40萬(wàn)元,銀行已登記減少企業(yè)銀行存款,但企業(yè)未收到銀行付款通知,尚未記賬。
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速問(wèn)速答對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn),甲公司2019年12月31日銀行存款日記賬的余額為560萬(wàn)元,銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額為850萬(wàn)元有較大差異,經(jīng)逐筆核對(duì),發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)。
即(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票600萬(wàn)元,已登記銀行存款增加,但銀行尚未記賬;(2)企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票450萬(wàn)元,已登記銀行存款減少,但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬,銀行尚未記賬;(3)企業(yè)委托銀行代收某公司購(gòu)貨款480萬(wàn)元,銀行已收妥并登記入賬,但企業(yè)尚未收到收款通知,尚未記賬;(4)銀行代企業(yè)支付電話費(fèi)40萬(wàn)元,銀行已登記減少企業(yè)銀行存款,但企業(yè)未收到銀行付款通知,尚未記賬。
以上未達(dá)賬項(xiàng)統(tǒng)稱為未達(dá)賬,是指由于各方憑證登記不及時(shí),導(dǎo)致出入賬項(xiàng)無(wú)法確認(rèn)而產(chǎn)生的差異。未達(dá)賬的形成有多種原因,但最主要的原因是操作不當(dāng)造成的信息不能及時(shí)傳遞和準(zhǔn)確記賬。為防止未達(dá)賬的出現(xiàn),辦理銀行業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡可能徹底明確客戶簽字,交收現(xiàn)金,進(jìn)行充分的記錄,保持良好的文檔,及時(shí),準(zhǔn)確地記錄憑證信息,確保及時(shí)完整報(bào)告,以及實(shí)施有效的管理程序,以最大程度消除未達(dá)賬差異。
拓展知識(shí):未達(dá)賬有三種類型:誤記賬、少記賬、漏記賬。誤記賬指已記賬,但金額數(shù)字有誤;少記賬指一方憑證登記而另一方仍未登記;漏記賬指雙方憑證都未登記而銀行業(yè)務(wù)發(fā)生變化,其中最常見(jiàn)的就是銀行存款項(xiàng)發(fā)生變化而企業(yè)尚未登記的情況。
2023 01/30 17:34
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