免費問答

可抵扣暫時性差異發(fā)生時應(yīng)如何調(diào)整納稅所得？ 納稅所得調(diào)整是指根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在繳納稅款前，對其稅前所得進行調(diào)整，以便在本期申報納稅時，準確計算應(yīng)納稅額?？傻挚蹠簳r性差異發(fā)生時，按照稅法規(guī)定，要將其作為稅前所得的暫時性差異調(diào)整項，并逐一與本期的全額所得額進行累計抵扣。 可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回又該如何調(diào)整納稅所得呢？ 對于可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回所調(diào)整的稅前所得，往往會出現(xiàn)已扣減和未扣減兩種情況。在此情況下，企業(yè)應(yīng)把已扣減的部分歸類到稅前所得的調(diào)整項中，或者通過其他稅負減免的方式進行處理；把未扣減的部分收入，作為本期的所得科目，應(yīng)按照有關(guān)稅收征收管理辦法的規(guī)定，計入到當(dāng)期的納稅所得額中。 拓展：稅前所得調(diào)整還包括應(yīng)稅收入減免項、非應(yīng)稅收入調(diào)整項等。