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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
小規(guī)模納稅人在轉(zhuǎn)登記為一般納稅人之前這段時(shí)間內(nèi)，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？小規(guī)模期間取得的專票轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
答：小規(guī)模納稅人期間取得的固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：由于小規(guī)模納稅人并不納稅，因此小規(guī)模納稅人期間取得的固定資產(chǎn)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但是該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
小規(guī)模期間取得的專票抵扣：小規(guī)模納稅人期間取得的專票不能抵扣增值稅，但是轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣增值稅。
拓展知識(shí)：對(duì)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的轉(zhuǎn)換，當(dāng)期應(yīng)納稅額未支付的，可以按照稅款月份計(jì)算，將前面小規(guī)模納稅人期間取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)為一般納稅人的統(tǒng)一的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，供以后稅收調(diào)整使用。
2023 02/01 10:29
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