問題已解決
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的產(chǎn)品適用稅率13%,5月涉稅業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,不含稅金額80萬元;另外向商場收取包裝費收入5萬元(價稅合計);(2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,價稅合計金額29.25萬元;(3)將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利,生產(chǎn)成本為20萬元,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格;(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額60萬元、稅額7.8萬元;另外支付購貨運費6萬元,取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為0.54萬元;(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品50
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速問速答根據(jù)上述信息,在5月份,該企業(yè)需要繳納的增值稅如下:
(1) 銷售甲產(chǎn)品時,需繳納增值稅(80萬×13%)= 10.4萬元,同時收取包裝費收入(5萬元)也是需要繳納增值稅的(5萬×13%)= 0.65萬元,因此該筆銷售總共需要繳納的增值稅為11.05萬元;
(2) 向某大商場銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,總共需要繳納增值稅(29.25萬元×13%)= 3.8175萬元;
(3) 生產(chǎn)新產(chǎn)品歸屬自用,不需要繳納增值稅;
(4) 購進(jìn)貨物需要繳納增值稅(7.8萬元),同時也要繳納購貨運費(0.54萬元);
(5) 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不需要繳納增值稅。
綜上所述,這家企業(yè)在5月份需要繳納的增值稅總計為15.4575萬元。
拓展知識:增值稅是一種以消費為基礎(chǔ)的稅收,稅率從5%~17%不等,企業(yè)追溯清楚準(zhǔn)確的收繳方式是企業(yè)納稅的基本要求,以免被稅務(wù)部門罰款甚至吊銷營業(yè)執(zhí)照。
2023 02/01 11:15
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