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關(guān)于期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)成負(fù)的又發(fā)生退稅，需要對(duì)賬務(wù)處理做出相應(yīng)調(diào)整。首先，對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅，應(yīng)先按照應(yīng)交稅金的法定稅率及期限把應(yīng)繳的稅金提前繳費(fèi)。然后，在收到企業(yè)的申報(bào)表后，據(jù)實(shí)銷購(gòu)減免稅性質(zhì)及稅率計(jì)算出該企業(yè)逾期繳納的稅款，減掉先前提前交納的稅款后，若結(jié)果是剩余金額，則算作減免稅收到企業(yè)退稅，此時(shí)應(yīng)按月份劃分收入，即多月退稅則多次劃入收入。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，應(yīng)適當(dāng)拆分開展記賬處理，并且要在減免稅收入核算時(shí)，減掉相應(yīng)的減免稅支出。若結(jié)果是負(fù)數(shù)，則需要減少未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的金額，以使賬務(wù)處理清晰。拓展知識(shí)：增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)未交也是有其正確的賬務(wù)處理流程，要遵循準(zhǔn)確的收入、支出、轉(zhuǎn)賬記賬方式和時(shí)間，以避免影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。例子：公司A在2020年底結(jié)轉(zhuǎn)了未交增值稅，賬務(wù)處理為：2020年賬務(wù)收支表中增加未繳納增值稅科目條目，金額為xx元；在2021年賬務(wù)收支表中增加應(yīng)交稅款科目條目，金額為xx元；當(dāng)公司A收到退稅憑證后，在2021年賬務(wù)收支表中增加減稅額科目條目，金額為xx元；同時(shí)減少未交稅款科目條目，金額為xx元。