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甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按月進行增值稅納稅申報。2020年1月采取直接收款方式銷售A產(chǎn)品一批，開具的增值稅普通發(fā)票上注明價款6000元、增值稅額180元。A產(chǎn)品的成本為4000元。該批A產(chǎn)品已發(fā)出款項以銀行存款收訖。該批A產(chǎn)品在發(fā)出時，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給客戶。要求：對甲公司1月相關(guān)業(yè)務(wù)和2月繳納1月的增值稅業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
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1月的賬務(wù)處理：
1、記錄銷售A產(chǎn)品，借：銷售收入6000元 貸：庫存商品4000元，應(yīng)交稅費1800元；
2、記錄收款，借：銀行存款6000元，貸：應(yīng)收賬款6000元；
3、記錄交稅，借：應(yīng)交稅費1800元，貸：應(yīng)交稅金1800元；
2月的賬務(wù)處理：
1、記錄繳納1月的增值稅，貸：應(yīng)交稅金1800元，借：銀行存款1800元。
拓展知識：
1、增值稅是一種消費稅，是一種稅收形式，其本質(zhì)是對于商品和服務(wù)價值增加的適用稅率，主要分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。
2、小規(guī)模納稅人是指根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四十八條規(guī)定，其營業(yè)收入費用綜合收入當期不超過三百萬元的企業(yè)及其他納稅人。
2023 02/01 16:56
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