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實(shí)務(wù)
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"甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使 用，租賃期開始日為 2× 20年 3月 31日。 2× 20年 3月 31日，該寫字樓的賬面余額 為 50000萬元，已計提累計折舊 10000萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為 46000萬元，甲企業(yè)對該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換 前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為 20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為 0。 2× 20年 12
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2×20年3月31日，乙企業(yè)向甲企業(yè)租賃了一棟寫字樓，該寫字樓賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊10000萬元，公允價值為46000萬元，甲企業(yè)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。按稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。因此，2×20年12月31日，該寫字樓的計稅基礎(chǔ)為已計提累計折舊10000萬元。
拓展知識：公允價值模式是指企業(yè)在確定投資性房地產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面余額時，可根據(jù)房地產(chǎn)具有的潛在價值來確定投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。其核算公式為：計稅基礎(chǔ)=原賬面余額-已計提累計折舊+公允價值減少金額?公允價值增加金額。
2023 02/02 11:12
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