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實(shí)務(wù)
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某居民企業(yè)某納稅年度獲取收入2000萬元,當(dāng)年發(fā)生成本費(fèi)用1400萬元。已知在成本費(fèi)用中,實(shí)際發(fā)生職工工薪200萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查,其中有100萬元嚴(yán)重畸高。該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定的比例,以實(shí)際發(fā)生的職工工薪為標(biāo)準(zhǔn),計(jì)提了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。不考慮其他因素,請計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所稅稅額。
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答案：應(yīng)納企業(yè)所稅稅額=（2000-1400+100-200）×25%=30萬元。
拓展知識：企業(yè)所得稅是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，按一定稅率在預(yù)先收入中直接扣除、或者從外來資金中按期支出，向國家財(cái)政部門繳納的稅額。企業(yè)所得稅的稅率由10%至25%不等。
2023 02/02 13:58
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