免費(fèi)問(wèn)答

當(dāng)不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅做了抵扣時(shí)，需要手動(dòng)進(jìn)行后續(xù)處理。一般來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)開(kāi)具一張認(rèn)證發(fā)票或者一張收據(jù)來(lái)處理這一問(wèn)題。具體處理步驟如下： （1）通過(guò)開(kāi)具一張收據(jù)，在收據(jù)上記錄抵扣的無(wú)效進(jìn)項(xiàng)稅額，并將其作為期間進(jìn)項(xiàng)稅銷售額一部分； （2）將處理后的期間進(jìn)項(xiàng)稅內(nèi)容（不包括抵扣的無(wú)效進(jìn)項(xiàng)稅額），以及抵扣說(shuō)明、抵扣無(wú)效進(jìn)項(xiàng)稅金額等信息，記入稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行管理； （3）將抵扣的無(wú)效進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行一次性抵扣，或者將抵扣的無(wú)效進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入貨物銷售認(rèn)證發(fā)票，以獲得抵扣效果； （4）按照規(guī)定準(zhǔn)備納稅申報(bào)表中相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)信息，完成稅務(wù)申報(bào)手續(xù)。 案例：XX公司發(fā)現(xiàn)在系統(tǒng)的期間進(jìn)項(xiàng)稅里，存在一筆不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，但卻把這筆進(jìn)項(xiàng)稅做了抵扣。因此，公司需要及時(shí)通過(guò)開(kāi)具收據(jù)的方式，記錄抵扣的無(wú)效進(jìn)項(xiàng)稅，并將該筆無(wú)效進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行一次性抵扣，完成這筆抵扣。