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出口業(yè)務 然后購進的發(fā)票的進項稅 分錄要怎么處理？不能抵扣 做退稅的 后面又該怎么結轉呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好！你可以參考這個了
06/27 15:20
84784975 
06/27 15:32
貿易公司 就是購進 再出口的 不是自己生產
宋生老師 
06/27 15:35
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
??????應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
??????貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
???????貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
???????貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
???????貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
???????貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
???????貸：應收出口退稅款（增值稅）
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