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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"股本為200萬(wàn)元的母公司20X7年初出資80萬(wàn)元對(duì)甲子公司（同控）進(jìn)行股權(quán)投資，持股比例為80%，投資時(shí)甲子公司股東權(quán)益為100萬(wàn)元（均為股本）；投資當(dāng)年甲子公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元；甲子公司提取盈余公積2萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利5萬(wàn)元，母公司未分配現(xiàn)金股利； 假設(shè)未發(fā)生其他業(yè)務(wù)。 編制20X7年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄。"
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20X7年合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄，可以采用如下的分錄法：
1. 母公司在投資當(dāng)年對(duì)甲子公司的投資，用記賬法記入投資支出：
投資支出 800,000
應(yīng)付股利 5,000
應(yīng)付稅費(fèi) 20,000
交易性金融資產(chǎn) 775,000
2. 因?yàn)榧鬃庸臼悄腹镜耐毓?，所以母公司可以通過(guò)抵消法將投資支出與應(yīng)付股利抵消：
投資支出 800,000
應(yīng)付股利 -5,000
所得稅費(fèi) -20,000
應(yīng)付稅費(fèi) 20,000
交易性金融資產(chǎn) 775,000
拓展知識(shí)：抵消法適用于被投資單位是同控公司的情況，在當(dāng)前投資單位記錄的投資支出，抵消由被投資單位應(yīng)付的股利，以此方式減少投資支出的影響。
2023 02/03 12:27
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