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該公司一月應(yīng)繳納的增值稅為94.85萬(wàn)元，具體計(jì)算如下： 銷售5部自產(chǎn)電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額621.5萬(wàn)元，其增值稅應(yīng)稅額即含稅銷售額的17%，計(jì)105.365萬(wàn)元。 安裝費(fèi)25.75萬(wàn)元（安裝業(yè)務(wù)選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅），增值稅應(yīng)稅額為4.5萬(wàn)元。 保養(yǎng)費(fèi)10.6萬(wàn)元，增值稅應(yīng)稅額為1.8萬(wàn)元， 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅62.4萬(wàn)元，該增值稅已在上述計(jì)算中扣除，故最后計(jì)稅結(jié)果中不包括該項(xiàng)。 因此，該公司一月應(yīng)繳納的增值稅為105.365 + 4.5 + 1.8 = 111.665萬(wàn)元，減上購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅16.815萬(wàn)元，即得上述的94.85萬(wàn)元。 拓展知識(shí)： 簡(jiǎn)易計(jì)稅法，又稱“小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法”，是一種稅收優(yōu)惠政策，用于簡(jiǎn)化小規(guī)模納稅人所征稅收程序并給予小規(guī)模納稅人更多的稅收優(yōu)惠，旨在鼓勵(lì)小規(guī)模納稅人積極參與稅收管理，激發(fā)小規(guī)模納稅人積極發(fā)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。