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先要詳細了解本次交易裸稅額,即向客戶收取的貨款（或支付客戶的貨款）減去應納稅額,得出的是發(fā)票上增值稅進項稅額和銷項稅額之和,然后結(jié)合期內(nèi)的銷項發(fā)票（或進項發(fā)票）情況，以及企業(yè)的實際納稅狀況，對銷項稅額和進項稅額進行分析和研究，以此判斷是否應確認銷項稅額大于進項稅額的情況是否合理。如果可行，根據(jù)企業(yè)稅收制度，會計處理中會將銷項稅額大于進項稅額的稅收收入作為當期稅金，臺帳上分兩方向記錄，一部分是因銷項稅額大于進項稅額而產(chǎn)生的增值稅收入，另外一部分是本期實際繳稅，即當期實際繳稅金額減去因銷項稅額大于進項稅額而產(chǎn)生的增值稅收入。