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老師好，我公司今年申報高企，因前兩年沒有做研發(fā)費用，后來賬務(wù)重新調(diào)整做了研發(fā)費用，企業(yè)所得稅更新申報了，為了不影響所得稅，只調(diào)整了研發(fā)費用，沒有做加計扣除，而且前兩年也沒有入科小庫，這樣不可以嗎，是不是現(xiàn)在規(guī)定必須要做加計扣除呢？
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對于企業(yè)申報高企，對于研發(fā)費用調(diào)整，企業(yè)所得稅更新申報的情況，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條第一款的規(guī)定，企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，在報稅前可以調(diào)整報稅結(jié)果，在調(diào)整的前提下，稅務(wù)機關(guān)認可的費用可以計算在內(nèi)，這樣就不會影響企業(yè)的所得稅。但是在申報高企的時候，相對應(yīng)的就是對研發(fā)費用實行加計扣除，此時就應(yīng)當(dāng)在報稅前，將入科小庫的金額累計到費用表中，然后計算出可以加計扣除的金額，這樣既可以避免漏稅又可以節(jié)稅。
2023 02/04 10:28
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