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實(shí)務(wù)
問題已解決
"K公司2020年開始攤銷的一項(xiàng)無形資產(chǎn)，原值為1500萬元，會計(jì)上當(dāng)年攤銷150萬元，稅法上當(dāng)年攤銷120萬元。年末應(yīng)收賬款的賬面余額為500萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備30萬元。該公司“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”年初余額均為0，2020年稅前會計(jì)利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%。 ?要求：1、計(jì)算2020年末無形資產(chǎn)的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)；"
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2020年末無形資產(chǎn)的賬面價值為1500萬元-150萬元=1350萬元，2020年稅前會計(jì)利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%， 因此計(jì)稅基礎(chǔ)為2000*25%=500萬元。
拓展知識：遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)在準(zhǔn)備支付稅費(fèi)時所確認(rèn)的，而它來源于報(bào)告期損益表上的所得稅費(fèi)用，其實(shí)際稅額比較低，這就是所謂的“稅中之樂”，通?？梢詼p少負(fù)債或增加股東權(quán)益。
2023 02/04 10:32
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