問(wèn)題已解決

甲公司系增值稅一般納稅人，2017年至2020年發(fā)生生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：資料一：2017年12月5日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，增值稅稅額為850萬(wàn)元。資料二：2017年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。資料三：2020年1月1日，甲公司售出該設(shè)備，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為260萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。假定

84784993| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/04 21:13
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
該設(shè)備的原值為5000萬(wàn)元，甲公司采用年數(shù)總和法，按年計(jì)提折舊，所以甲公司每年應(yīng)計(jì)提折舊1000萬(wàn)元，折舊期內(nèi)，設(shè)備的折舊累計(jì)額為5000萬(wàn)元（2017-2020），折舊期滿后，2020年1月1日甲公司將設(shè)備出售，取得2000萬(wàn)元收入，其中支付了增值稅稅額260萬(wàn)元，并以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元，剩余收入1738萬(wàn)元。同時(shí)，根據(jù)增值稅政策，當(dāng)甲公司折舊額超過(guò)該設(shè)備購(gòu)入時(shí)增值稅稅額850萬(wàn)元時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)?shù)挚?50萬(wàn)元。
2023 02/04 21:26
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