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去年所得稅退稅,今年季度匯算清繳怎么報?退的稅也要計算企業(yè)所得稅嗎
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速問速答去年所得稅退稅,今年季度匯算清繳可以通過填寫《企業(yè)所得稅季度匯算表》來完成。所得稅退稅只是暫時減少了企業(yè)繳納的所得稅,不會在企業(yè)所得稅的計算中產(chǎn)生影響。因此,去年退稅加到本季度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中,只要把去年的退稅減去就可以了,比如本季度應(yīng)納稅額為100,去年所得稅退稅50,那么本季度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額就是100-50=50。
有時候企業(yè)由于經(jīng)營收入情況的變化,會出現(xiàn)本季度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額乘以實際匯算比例后低于行業(yè)稅率的情況,在此情況下就要按照行業(yè)稅率完成企業(yè)所得稅的匯算清繳。
拓展知識:企業(yè)的匯算清繳也要充分考慮到本季度的稅收調(diào)整情況,如果本季度有差額交稅的情況存在,則應(yīng)當按照相應(yīng)的稅率進行調(diào)整交稅。另外,匯算清繳還要考慮企業(yè)所得稅的減免情況,如投資免稅等,要確保納稅責(zé)任的準確性,否則企業(yè)就會面臨著高額的罰款風(fēng)險。
2023 02/05 10:43
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