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做退稅分錄的步驟主要有： 1.對應貸方科目：在現(xiàn)行會計準則的有關規(guī)定下，一般用“應交稅費-退稅”科目來做貸方記賬； 2.對應借方科目：可以根據(jù)退稅原因和原記錄來決定用那個科目來做借方記錄，例如：如果是錯誤申報產(chǎn)生的退稅，則可以選擇“錯誤收入-應交稅費”科目； 3.填寫備注：一般可以寫上退稅原因及相關憑證編號等信息。 由于跨月填報退稅，需要將上月應納稅款及本月已經(jīng)繳納的稅款都分別做記錄，以確保采取的稅收計算正確。 以某企業(yè)的退稅為例，做跨月退稅分錄時，上月應納稅款分錄為： 應交稅費-退稅 1402 1000 本月已經(jīng)繳納的稅款分錄為： 現(xiàn)金 500 應交稅費-退稅 1402 500 此次退稅交易分錄為： 應交稅費-退稅 1402 1000 現(xiàn)金 1000 備注：稅號：123456789012345 上月應納稅款1000本月已繳500，本次應退500元