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同學，你好 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額 借:應交稅費-應交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸.應交稅費- 應交增值稅(進項稅額) 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額: 借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 貸:應交稅費-應交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅) 3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額) : 借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅（借或貸） 若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費 4、繳納上月應交未交的增值稅 借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款 5、當月繳納當月的增值稅款 借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款