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老師，上個月收到所得稅匯算清繳退款，計入以前年度損益調(diào)整和未分配利潤，那資產(chǎn)負(fù)債表上未分配利潤期初余額加利潤表凈利潤需要再加上退回的所得稅才等于資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末余額，這樣是對的吧？
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是的，這是正確的。這里有一個常見的應(yīng)用案例：假設(shè)一家公司的稅前利潤為100000元，所得稅稅率計算為25%，通常情況下，公司資產(chǎn)負(fù)債表上未分配利潤期初和期末余額將等于75000元(即利潤表凈利潤75000元加上所得稅匯算清繳退還的25000元)，而不是把期初余額加利潤表凈利潤之后再減去所得稅匯算清繳的25000元的結(jié)果（即100000元）。
2023 02/05 15:23
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