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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)生產(chǎn)主要耗用一種原材料A，該材料按計劃成本進(jìn)行日常核算，A材料計劃單位成本為每千克10元，2019年6月1日，該“原材料”賬戶余額40000元，“材料成本差異”賬戶借方余額5200元。甲公司6月份發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）5日，從乙公司購入A材料5000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為45000元，增值稅稅額為5850元，全部款項以銀行存款付清，材料尚未到達(dá)。
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。2019年6月1日，該原材料賬戶余額為40000元、“材料成本差異”賬戶借方余額為5200元。
5日，甲公司從乙公司購入A材料5000千克，銷售價格為45000元，增值稅稅額為5850元，全部款項以銀行存款付清，材料尚未到達(dá)?？捎嬎愠?，甲公司購入的A材料單位成本為9元/千克，其實際成本以45000-(40000-5200)=48200元計入庫存，5850元增值稅由增值稅月度預(yù)繳進(jìn)行繳納。
案例：
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。2019年6月1日，原材料A賬戶余額為20000元，“材料成本差異”賬戶借方余額為3000元。
6日，甲公司從乙公司購入A材料3000千克，銷售價格為27000元，增值稅稅額為3510元，全部款項以銀行存款付清，材料尚未到達(dá)。可計算出，甲公司購入的A材料單位成本為9元/千克，其實際成本以27000-(20000-3000)=30300元計入庫存，3510元增值稅由增值稅月度預(yù)繳進(jìn)行繳納。
2023 02/05 21:55
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