免費問答

這種情況是在一般納稅人的增值稅申報中會出現的，在進行申報的時候，首先要核實負數票據的真實性、合法性。比如，確認開具該票據時銷項稅發(fā)票有效且符合稅法規(guī)定。 其次，當月負數發(fā)票不會影響當月應納稅額，因此，在當月申報時不需要把負數發(fā)票列入應抵扣、應退稅額，但要在應開銷項稅額列里計入負數銷項稅額，即在“銷項稅額04項”中列入“當月負數發(fā)票金額”。 最后，增值稅申報負數發(fā)票的情況，企業(yè)還要使用增值稅申報表的第五表格手工錄入負數票據，明細列出發(fā)票中的支付購買方名稱、納稅識別號，以及負數金額和稅率等信息。