免費問答

這種情況是在一般納稅人的增值稅申報中會出現(xiàn)的，在進(jìn)行申報的時候，首先要核實負(fù)數(shù)票據(jù)的真實性、合法性。比如，確認(rèn)開具該票據(jù)時銷項稅發(fā)票有效且符合稅法規(guī)定。 其次，當(dāng)月負(fù)數(shù)發(fā)票不會影響當(dāng)月應(yīng)納稅額，因此，在當(dāng)月申報時不需要把負(fù)數(shù)發(fā)票列入應(yīng)抵扣、應(yīng)退稅額，但要在應(yīng)開銷項稅額列里計入負(fù)數(shù)銷項稅額，即在“銷項稅額04項”中列入“當(dāng)月負(fù)數(shù)發(fā)票金額”。 最后，增值稅申報負(fù)數(shù)發(fā)票的情況，企業(yè)還要使用增值稅申報表的第五表格手工錄入負(fù)數(shù)票據(jù)，明細(xì)列出發(fā)票中的支付購買方名稱、納稅識別號，以及負(fù)數(shù)金額和稅率等信息。