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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退費(fèi)怎么做賬
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速問(wèn)速答根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代繳代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財(cái)行 2019年第11號(hào))文規(guī)定,“三代”單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算,計(jì)入本單位收入,用于與“三代”業(yè)務(wù)直接相關(guān)的辦公設(shè)備、人員成本、信息化建設(shè)、耗材、交通費(fèi)等管理支出。即代扣代繳個(gè)稅取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的手續(xù)費(fèi),一般用于提升辦稅能力、獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員,或用于代扣代繳工作的管理支出。
賬務(wù)處理:
賬務(wù)上,企業(yè)取得的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入應(yīng)單獨(dú)核算,計(jì)入“其他收益”。
收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還時(shí):
借:銀行存款
貸:其他收益/營(yíng)業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
對(duì)于實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),沒(méi)有設(shè)置“其他收益”的,可計(jì)入到“營(yíng)業(yè)外收入”,小規(guī)模納稅人,應(yīng)納增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”。
將個(gè)稅手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員:
借:管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用等
貸:銀行存款
稅務(wù)處理:
增值稅方面,納稅人取得代扣代繳手續(xù)費(fèi)屬于提供“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”,對(duì)于一般納稅人而言,適用6%的稅率,對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,適用3%征收率(注意階段性減免稅政策,3%減按1%征收,以
2023 02/10 11:08
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