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老師,純外銷的企業(yè),進項是不是不讓抵扣,要進項稅額轉出?

84785041| 提問時間:2023 02/13 10:59
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文文老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
外貿(mào)企業(yè)出口退稅以進貨專用發(fā)票為依據(jù),要求進項不得抵扣。取得專用發(fā)票認證后,直接在增值稅申報表附表二的第26、27、28欄填列。對有一些地區(qū)可以對該出口退稅所用的發(fā)票先進行抵扣,然后再做進項轉出,這種模式需要征得主管稅局同意后方可操作。 根據(jù)國稅公告201224號的要求,已抵扣的進貨發(fā)票不得申請退稅,因此對于先抵扣再轉出的這種操作(上海地區(qū)多采用該模式)需要先征得主管稅局的認可,否則會有不得退稅的風險。(若采用退稅勾選的則直接按待抵扣進行申報)。
2023 02/13 11:03
84785041
2023 02/13 11:09
老師,我們這邊是做退稅勾選的,我想問的是房租,住宿費等進項專票,也是不允許抵扣的吧?要先勾選再轉出嗎?因為這些是不能做退稅勾選的,退稅勾選只能勾選進貨的成本票?
文文老師
2023 02/13 11:22
是的,要先勾選再轉出
84785041
2023 02/13 11:25
老師,我很疑惑,勾選再轉出,這不是多此一舉嗎?為什么勾選的時候不直接點擊不抵扣勾選,做賬時直接都入費用,不就好了?這樣做是不是也可以?
文文老師
2023 02/13 11:39
直接點擊不抵扣勾選,也是可以的。
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