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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。甲公司本年1月購(gòu)進(jìn)所需原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅額52萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付；內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬(wàn)元（不含增值稅），內(nèi)銷產(chǎn)品成本為200萬(wàn)元；出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元，出口產(chǎn)品成本為160萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅款5萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，退稅率為12%。甲公司本年1月對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，做會(huì)計(jì)分錄。 1 編制購(gòu)進(jìn)原材料的會(huì)計(jì)分錄 2 編制貨物外銷的會(huì)計(jì)分錄 3 編制貨物內(nèi)銷的會(huì)計(jì)分錄 4.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做會(huì)計(jì)處理 5.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額并做會(huì)計(jì)處理
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2023 02/17 00:20
新新老師 
2023 02/17 10:04
1借：原材料400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52
貸：銀行存款452
2借：應(yīng)收賬款2400
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2400
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160
貸：庫(kù)存商品160
3借：應(yīng)收賬款300*（1+13%）=339
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200
貸：庫(kù)存商品200
4當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=2400*（13%-12%）=24
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）24
5當(dāng)期應(yīng)納稅額=39-（52-24）-5=6
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅6
新新老師
2023 02/17 10:05
希望我的答案對(duì)您有所幫助，期待您的好評(píng)！
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